贈与税計算について
父母や祖父母など直系尊属から、その年の1月1日時点で18歳以上の子や孫への贈与には、税負担の軽い「特例税率」が使えます。
贈与税計算の使い方と計算式
その年（1月〜12月）にもらった財産の合計額を入力します。
贈与者と受贈者の関係から、特例か一般かを選びます。
贈与税額と、もう一方の税率で計算した場合の税額が表示されます。
贈与税 =（贈与額 − 基礎控除110万円）× 税率 − 控除額
贈与税の速算表
| 基礎控除後の課税価格 | 特例税率 | 控除額 | 一般税率 | 控除額 |
|---|---|---|---|---|
| 200万円以下 | 10% | — | 10% | — |
| 300万円以下 | 15% | 10万円 | 15% | 10万円 |
| 400万円以下 | 15% | 10万円 | 20% | 25万円 |
| 600万円以下 | 20% | 30万円 | 30% | 65万円 |
| 1,000万円以下 | 30% | 90万円 | 40% | 125万円 |
| 1,500万円以下 | 40% | 190万円 | 45% | 175万円 |
| 3,000万円以下 | 45% | 265万円 | 50% | 250万円 |
| 4,500万円以下 | 50% | 415万円 | 55% | 400万円 |
| 4,500万円超 | 55% | 640万円 | 55% | 400万円 |
計算の前提と注意点
- 相続時精算課税、住宅取得等資金や教育資金の非課税特例は考慮していません。
- 一般と特例の両方の贈与がある年は、按分して計算する必要があります。
贈与税計算のよくある質問
年間110万円以内の贈与なら申告は不要ですか？
暦年課税で1年間の贈与の合計が110万円以下なら、贈与税はかからず申告も不要です。ただし毎年同じ額を贈与する約束がある場合は「定期贈与」とみなされる可能性があります。
親から500万円もらうと贈与税はいくらですか？
受け取る人が18歳以上なら特例税率で48.5万円、それ以外は一般税率で53万円です。
相続前の贈与はどうなりますか？
2024年以降の贈与は、相続開始前7年以内（段階的に延長）の暦年贈与が相続財産に加算されます。